Tytuł: Duży ZUS 2025: Kiedy, ile i jak przejść z małego ZUS? Sprawdź, zanim zapłacisz więcej!
Autor: Sara Śliwa
Data publikacji: 28 października 2025
Ostatnia aktualizacja: 28 października 2025
Od 2025 roku wielu przedsiębiorców czeka istotna zmiana – przejście z tzw. małego ZUS-u na duży ZUS. Dla niektórych oznacza to nawet kilkukrotny wzrost comiesięcznych składek, co może istotnie wpłynąć na płynność finansową firmy. Warto więc wiedzieć, od kiedy trzeba płacić duży ZUS, jakie są limity i jak przygotować się na zmianę, by nie zostać zaskoczonym przez urzędowe terminy.
W tym artykule znajdziesz:
- najnowsze zasady dotyczące przejścia z małego na duży ZUS w 2025 roku,
- wyliczenia progów przychodów i okresów preferencji,
- praktyczne wskazówki, jak zoptymalizować wysokość składek,
- informacje o tym, co zmieniło się w przepisach od 2025 roku.
Czytaj więcej, by dowiedzieć się, jak uniknąć błędów i utraty prawa do ulg ZUS.
Spis treści
- Czym jest duży ZUS i mały ZUS – podstawowe różnice
- Od kiedy płaci się duży ZUS w 2025 roku
- Warunki przejścia z małego ZUS na duży ZUS
- Jak obliczyć składki na duży ZUS w 2025 roku
- Kto może zostać na małym ZUS w 2025 roku
- Najczęstsze błędy przy przechodzeniu na duży ZUS
- Jak przygotować się na wzrost kosztów składek
- Podsumowanie i rekomendacje dla przedsiębiorców
Czym jest duży ZUS i mały ZUS – podstawowe różnice
W polskim systemie ubezpieczeń społecznych istnieje kilka form opłacania składek ZUS w zależności od okresu prowadzenia działalności oraz poziomu osiąganych przychodów.
Mały ZUS to preferencyjna forma składek, z której mogą korzystać nowi przedsiębiorcy lub ci, którzy osiągają stosunkowo niewielkie dochody. Pozwala ona przez ograniczony czas (zazwyczaj 24 lub 36 miesięcy) płacić niższe składki społeczne.
Duży ZUS to natomiast pełny wymiar składek obowiązujący wszystkich przedsiębiorców po zakończeniu okresu preferencyjnego lub po przekroczeniu określonego limitu przychodu. Składki te naliczane są od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
Różnica między obiema formami może sięgać nawet 1000–1500 zł miesięcznie, co dla mikrofirm stanowi znaczące obciążenie finansowe.
Od kiedy płaci się duży ZUS w 2025 roku
W 2025 roku obowiązują te same zasady dotyczące momentu przejścia z małego na duży ZUS, choć zmieniły się niektóre limity i kwoty prognozowanego wynagrodzenia.
Przedsiębiorca przechodzi na duży ZUS od miesiąca następującego po zakończeniu okresu preferencyjnego. Jeśli więc ktoś rozpoczął działalność w lutym 2023 roku, a korzystał z ulgi na start przez pierwsze 6 miesięcy, a następnie z małego ZUS przez kolejne 24 miesiące, to od września 2025 roku będzie musiał płacić duży ZUS.
W praktyce oznacza to, że wielu przedsiębiorców w 2025 roku po raz pierwszy zapłaci pełne składki – około 1 700–1 800 zł miesięcznie, w zależności od wysokości minimalnego wynagrodzenia.
Warunki przejścia z małego ZUS na duży ZUS
Aby ustalić moment przejścia, należy sprawdzić:
- Datę rozpoczęcia działalności gospodarczej,
- Okres korzystania z ulg (ulga na start, preferencyjny ZUS, mały ZUS Plus),
- Wysokość rocznych przychodów lub dochodów – jeśli przekroczą ustawowe limity, ulga przestaje obowiązywać,
- Rodzaj działalności – niektóre branże lub formy zatrudnienia (np. wspólnicy spółek) nie mogą korzystać z ulg w ogóle.
Od 2025 roku limit przychodu uprawniającego do korzystania z małego ZUS Plus wynosi 150 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty przedsiębiorca automatycznie traci prawo do preferencyjnych składek.
Jak obliczyć składki na duży ZUS w 2025 roku
Wysokość składek ZUS w 2025 roku oparta jest na prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu, które według rządowych założeń wynosi 7 400 zł brutto.
Podstawa wymiaru składek wynosi zatem:
60% × 7 400 zł = 4 440 zł.
Od tej kwoty naliczane są:
- składka emerytalna – 19,52%,
- składka rentowa – 8%,
- składka chorobowa (dobrowolna) – 2,45%,
- składka wypadkowa – ok. 1,67%,
- składka na Fundusz Pracy – 2,45%.
Łącznie daje to około 1 770 zł miesięcznie składek społecznych (bez składki zdrowotnej).
Po doliczeniu składki zdrowotnej (uzależnionej od formy opodatkowania) całkowity koszt może sięgnąć nawet 2 200–2 400 zł miesięcznie.
Kto może zostać na małym ZUS w 2025 roku
Z małego ZUS Plus w 2025 roku mogą nadal korzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają warunki:
- nie przekroczyli rocznego przychodu 150 000 zł w 2024 roku,
- prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku,
- nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy,
- nie korzystali z małego ZUS przez więcej niż 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
To oznacza, że nawet przy rosnących kosztach życia, mniejsze firmy usługowe lub freelancerzy mogą nadal płacić niższe składki, o ile ich obroty pozostają relatywnie niewielkie.
Najczęstsze błędy przy przechodzeniu na duży ZUS
- Brak aktualizacji danych w ZUS – przedsiębiorcy często zapominają o konieczności zgłoszenia zmiany kodu tytułu ubezpieczenia.
- Zbyt późne zgłoszenie w CEIDG – prowadzi do naliczenia zaległych składek z odsetkami.
- Niewłaściwe ustalenie okresu ulgi – błędne liczenie miesięcy może skutkować utratą prawa do preferencji.
- Brak planowania finansowego – przejście na duży ZUS bez przygotowania może zaburzyć płynność firmy.
Warto wcześniej obliczyć swoje przyszłe koszty i rozważyć ewentualną zmianę formy opodatkowania lub sposobu prowadzenia działalności.
Jak przygotować się na wzrost kosztów składek
Przejście na duży ZUS to nie tylko obowiązek, ale też moment, w którym warto przeanalizować strukturę kosztów i przychodów firmy.
Praktyczne kroki:
- Uwzględnij nową wysokość składek w budżecie miesięcznym,
- Zarezerwuj bufor finansowy – najlepiej 2–3 miesiące wyższych składek,
- Przemyśl zmianę formy działalności – np. przejście na spółkę z o.o.,
- Zoptymalizuj podatki – sprawdź, czy ryczałt, zasady ogólne lub podatek liniowy są dla Ciebie najkorzystniejsze,
- Korzystaj z doradztwa księgowego – regularne konsultacje mogą uchronić przed błędami.
Podsumowanie i rekomendacje dla przedsiębiorców
W 2025 roku duży ZUS pozostaje jednym z największych obciążeń dla mikroprzedsiębiorców, jednak wcześniejsze przygotowanie może złagodzić skutki finansowe przejścia z małego ZUS.
Kluczowe wnioski:
- Zawsze sprawdzaj terminy zakończenia ulg.
- Oblicz, jak wzrost składek wpłynie na Twoje koszty.
- Rozważ, czy forma prowadzenia działalności nadal jest optymalna.
- Nie odkładaj zmian w ZUS – błędy administracyjne mogą kosztować więcej niż same składki.
Świadome zarządzanie zobowiązaniami wobec ZUS to nie tylko obowiązek, ale też element odpowiedzialnego prowadzenia biznesu w 2025 roku.
Leave a Reply