Czy od sprzedaży udziałów płaci się podatek? Sprawdź, zanim popełnisz kosztowny błąd!

Tytu: Czy od sprzedaży udziałów płaci się podatek? Sprawdź teraz i uniknij błędów

Data publikacji: 13 kwietnia 2025
Data ostatniej aktualizacji: 13 kwietnia 2025
Autor: Michał Rutkowski

Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. lub akcji w spółce akcyjnej może wydawać się czystym zyskiem, ale czy zastanawiałeś się, jakie skutki podatkowe niesie za sobą taka transakcja? Niewiedza w tej kwestii może słono kosztować – dosłownie.

W tym artykule przyjrzymy się, czy i kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży udziałów, jak obliczyć podstawę opodatkowania i jakie obowiązki spoczywają na sprzedającym.

Artykuł odpowiada m.in. na pytania:

Czy każda sprzedaż udziałów podlega opodatkowaniu?
Jakie stawki podatku mają zastosowanie?
Jak dokumentować taką sprzedaż?
Co się stanie, jeśli nie zgłosisz transakcji do urzędu skarbowego?
Jakie są wyjątki i zwolnienia z podatku?

Czytaj dalej, aby poznać szczegóły i nie popełnić kosztownego błędu.

Spis treści

Czym są udziały i akcje – podstawy prawne i podatkowe
Czy sprzedaż udziałów zawsze podlega opodatkowaniu?
Jak obliczyć dochód ze sprzedaży udziałów?
Stawki podatku i terminy płatności
Sprzedaż udziałów w ramach działalności gospodarczej
Zwolnienia i ulgi podatkowe
Konsekwencje niezgłoszenia transakcji
Podsumowanie – co musisz zapamiętać

Czym są udziały i akcje – podstawy prawne i podatkowe

Udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością oraz akcje w spółce akcyjnej to formy uczestnictwa właścicielskiego w firmie. Ich sprzedaż jest uznawana za odpłatne zbycie praw majątkowych – a to oznacza obowiązek podatkowy.

Podstawa prawna: art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o PIT oraz art. 30b ust. 1 i ust. 2 tej samej ustawy.

Czy sprzedaż udziałów zawsze podlega opodatkowaniu?

Tak, co do zasady każda odpłatna sprzedaż udziałów lub akcji wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), chyba że istnieją szczególne podstawy prawne do zwolnienia.

Nie ma znaczenia, czy zbycie udziałów następuje na rynku regulowanym, czy w drodze prywatnej umowy między osobami fizycznymi.

Jak obliczyć dochód ze sprzedaży udziałów?

Dochód to różnica między przychodem ze sprzedaży (czyli kwotą uzyskaną od nabywcy) a kosztem nabycia udziałów. Koszty te obejmują m.in.:

cenę zakupu udziałów,
opłaty notarialne i sądowe,
inne koszty bezpośrednio związane z transakcją.

Warto też pamiętać, że jeśli udziały zostały objęte np. w ramach aportu, koszt ich nabycia może być ustalany inaczej.

Stawki podatku i terminy płatności

Stawka podatku: 19% (ryczałt) – brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani zastosowania ulg.
Termin zapłaty: do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (zeznanie PIT-38).
Forma rozliczenia: PIT-38 składany do urzędu skarbowego.

Sprzedaż udziałów w ramach działalności gospodarczej

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i sprzedaż udziałów następuje w ramach prowadzonej działalności, przychód ten może zostać zakwalifikowany jako przychód z działalności. Wówczas zastosowanie mają inne przepisy – m.in. podatek liniowy 19% lub zasady ogólne (12%/32%).

Ważne: W większości przypadków udziały nie są składnikami majątku firmy – wyjątek stanowi zakup udziałów przez spółkę celową.

Zwolnienia i ulgi podatkowe

W określonych sytuacjach możliwe jest zwolnienie z podatku, np.:

jeśli sprzedajesz udziały w spółce zagranicznej, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania,
w ramach sukcesji rodzinnej (np. darowizna lub spadek),
po spełnieniu warunków ulgi IP BOX lub estońskiego CIT-u (dotyczy głównie firm).